La Agencia Tributaria ha presentado su Plan Estratégico para el periodo 2024-2027 buscando reforzar la vocación de servicio público y mejorar el modelo de asistencias a los contribuyentes.
En dicho documento la administración tributaria reconoce la importancia de adaptarse a un entorno en constante cambio, marcado por avances tecnológicos y nuevos modelos de negocio.
Con un enfoque centrado en el contribuyente se despliega una estrategia proactiva de medidas preventivas para fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y una optimización del modelo organizativo de la Administración.
Se establecen varios ejes de actuación: refuerzo de la asistencia, prevención del fraude fiscal, intensificación de las actuaciones de control sobre el fraude tributario y aduanero más complejo y estrategia de comunicación institucional.
Además se contempla el estudio de las mejores prácticas internacionales y la inclusión de propuestas de organizaciones y agentes económicos y jurídicos, lo cual contribuirá a la mejora continua del plan estratégico.
Resumimos algunos de los puntos clave tras analizar el extenso documento del plan.
Índice
Modelo de asistencia e información al contribuyente
La Agencia tributaria se compromete a mejorar el modelo de asistencia multicanal (apps, chats, canales telefónicos y telemáticos, asistentes virtuales), ampliando y fortaleciendo la ayuda en materia de censos y para no residentes, en línea con las mejoras ya implementadas en el IRPF o IVA (como las calculadoras y el sistema INFORMA+). Este esfuerzo se verá complementado por una simplificación del lenguaje en los documentos administrativos y un sistema más amigable para las autoliquidaciones rectificativas, facilitando así la subsanación de errores por parte de los contribuyentes (esperemos que así sea).
Además, existe el proyecto de creación de la Base única de conocimiento tributario, que supone la integración tanto de la doctrina reiterada que establezca el Tribunal Económico-Administrativo Central, como de las consultas de la Dirección General de Tributos, junto a los criterios interpretativos existentes en la Agencia Tributaria, con la finalidad de ofrecer el criterio vigente de la Administración tributaria en cada momento.
Medios de pago más modernos
Es imprescindible que la Administración tributaria se adapte a las nuevas demandas de la sociedad en cuanto a los medios de pago. Se plantea incorporar, además de los métodos de pago tradicionales, opciones más actuales como son las tarjetas de crédito o débito y sistemas de pago móvil como Bizum. Además de permitir las domiciliaciones bancarias en entidades que no son colaboradoras habituales dentro del espacio SEPA, ampliando así las facilidades para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Revisión y mejoras del censo
El plan destaca la importancia de disponer de un censo de obligados tributarios exacto y actualizado que permita conocer con exactitud las actividades desarrolladas y las obligaciones tributarias que derivan de estas, enfatizando en la importancia de identificar correctamente a las entidades activas debido a la existencia de muchas sociedades inactivas. La OCDE advierte sobre el riesgo de que estas entidades inactivas puedan ocultar la propiedad real de bienes, afectando la transparencia del sistema tributario. Se anuncia el desarrollo de un servicio web para facilitar la inscripción y mantenimiento de actividades y obligaciones fiscales de empresarios y profesionales, mediante un proceso de cumplimentar online el modelo 036.
Asistencia fiscal a no residentes
La Agencia Tributaria planea extender los servicios de asistencia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a los más de 500.000 contribuyentes que presentan anualmente el modelo 210 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes sin establecimiento permanente, quienes actualmente no tienen acceso a los mismos servicios que los residentes. S facilitarán datos fiscales y se generará un borrador del formulario web del modelo 210 de forma progresiva. Además, se desarrollará un Informador de Renta de No Residentes para asistir a quienes obtengan rentas en España sin establecimiento permanente, incluyendo la posibilidad de interactuar en inglés y se habilitarán canales de asistencia internacional, como chat o línea telefónica, para asegurar que los deudores residentes en el extranjero no enfrenten limitaciones en el acceso a información y asistencia.
Autoliquidaciones rectificativas
Entre 2024 y 2027, se implementará el proyecto de autoliquidaciones rectificativas, con el objetivo de simplificar el proceso de corrección de errores en autoliquidaciones que afectan negativamente a los contribuyentes. Este nuevo mecanismo permitirá subsanar errores de forma más fácil y posibilitará a la Administración aplicar más automatismos, lo que agilizará la corrección de errores. Las autoliquidaciones rectificativas funcionarán como autoliquidaciones sustitutivas, facilitando una mayor devolución o menor ingreso tributario.
Tras la aprobación de cambios normativos (todavía estamos a la espera de conocer su funcionamiento), su aplicación se hará de manera progresiva en los principales tributos gestionados por la Agencia Tributaria, incluyendo IVA, Impuesto sobre Sociedades, IRPF, Impuestos Especiales e Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero.
Simplificación lenguaje administrativo
La Agencia Tributaria tiene como objetivo hacer sus comunicaciones con los contribuyentes más claras y comprensibles. Esto incluye reducir la sobrecarga de información, destacar visualmente los datos importantes y rediseñar la presentación de la información. Aunque el lenguaje jurídico limita la simplificación debido a la necesidad de mantener la precisión de los conceptos jurídicos, la Agencia busca superar esta barrera mediante el desarrollo de formularios y herramientas virtuales que ofrezcan explicaciones en un lenguaje más accesible, ayudando así a los contribuyentes a entender mejor sus derechos y obligaciones.
Cita especializada para profesionales tributarios
En el marco del Código de Buenas Prácticas de Profesionales Tributarios, la Administración tributaria se enfoca en ofrecer una atención personalizada a los intermediarios fiscales adheridos a dicho código. Esto incluye mejorar la aplicación de cita para facilitar una asistencia más especializada y agilizar los procedimientos tributarios para estos profesionales, proporcionando información temprana sobre los hechos que puedan necesitar regularización y, cuando las circunstancias lo requieran, facilitar reuniones para aclarar cuestiones relevantes surgidas durante el procedimiento. Todo esto forma parte de un esfuerzo por mejorar la relación con los profesionales tributarios y reducir la litigiosidad.
Suministro de información
Campañas preventivas de cumplimiento fiscal
Implantación paquete ViDA (VAT in the Digital Age)
- Factura electrónica y requisitos de información digital (DRR): Se busca combatir el fraude intracomunitario a través de la tecnología, haciendo obligatoria la factura electrónica en una primera fase para las transacciones intracomunitarias entre empresas.
- Economía de las plataformas: El objetivo es nivelar el campo de juego en sectores como el alojamiento de corta estancia y el transporte de pasajeros, incrementando el papel de las plataformas en la recaudación del IVA y sus obligaciones fiscales.
- Ampliación de la ventanilla única (SVR-Single VAT Registration): Se pretende simplificar las obligaciones de registro para los operadores que venden en Estados miembros donde no están establecidos, reduciendo las barreras administrativas.
Estas medidas están diseñadas para modernizar el sistema de IVA, facilitar el cumplimiento fiscal, combatir el fraude, y reducir las obligaciones administrativas para las empresas que operan en el mercado único europeo.
