He desarrollado un videojuego y voy a venderlo ¿Tengo que poner IVA?

IVA-videojuegos

En este artículo queremos tratar un aspecto de la fiscalidad del desarrollo de videojuegos que tiene que ver con el IVA.

El IVA en los videojuegos:

La descarga de un videojuego se considera a efectos fiscales un servicio prestado por vía electrónica (servicio TRE).

Por tanto si has terminado el desarrollo de tu juego y quieres comercializarlo, tendrás que tener muy presente el IVA entre otros impuestos ya que se aplica para todos los servicios digitales.

Las siglas de servicio TRE viene de servicios de telecomunicación, de radiodifusión o televisión y electrónicos.

¿Qué son los servicios prestados por vía electrónica? ¿se incluye un videojuego?

Abarcan los servicios prestados a través de Internet o de una red electrónica que, por su naturaleza, estén básicamente automatizados y requieran una intervención humana mínima, y que no tengan viabilidad al margen de la tecnología de la información, entre otros:

  • Alojamiento de sitios web y de páginas web.
  • El mantenimiento a distancia de programas y de equipos.
  • Acceso o descarga de programas y su actualización.
  • El suministro de imágenes, texto, información y la puesta a disposición de bases de datos.
  • El acceso o descarga de música, películas, juegos, incluidos los de azar o de dinero, revistas y periódicos en línea, contenido digitalizado de libros y otras publicaciones electrónicas.
  • Enseñanza a distancia automatizada que dependa de Internet para funcionar y que no necesite, o apenas necesite, de intervención humana.
  • Los paquetes de servicios de Internet relacionados con la información y en los que el componente de telecomunicaciones sea una parte secundaria y subordinada.

El hecho de que el prestador de un servicio y su destinatario se comuniquen por correo electrónico no implicará, por sí mismo, que el servicio tenga la consideración de servicio prestado por vía electrónica. Por ejemplo, si se adquiere un bien por vía electrónica (ecommerce), un profesional asesora a sus clientes por email, profesorado que importe clases online…. eso no son servicios TRE.

Pero un videojuego que se descarga online, sí es un servicio TRE.

Compartimos lo que tendríamos que tener en cuenta, dependiendo del canal de venta que hayamos elegido para nuestro videojuego.

Si vendes a través de Plataformas digitales

Las propias plataformas se encargan de la gestión y te derivan los ingresos obtenidos por el servicio (Steam, google Play, Apple store,…). Por tanto, se encargan de liquidar los impuestos a quien lo adquiere.

En tu caso, tendrás que emitir una factura por los ingresos recibidos, y llevará IVA o no en función de la localización de la empresa titular de la plataforma.

Por ejemplo, SteamWorks pertenece a Valve Corporation, y la empresa radica en USA (país fuera de la UE) con lo cual no tendrás que aplicar IVA español a la operación.

Si la empresa está localizada en la UE, deberás darte de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) para poder emitir facturas intracomunitarias sin tener que repercutir IVA español. Tendrás la obligación fiscal de presentación de un modelo informativo, el 349, donde se reflejan esas operaciones.

Si vendes a partir de tu propio canal o sitio web.

En este caso tendrás que prestar atención a quién va destinada la operación, dos supuestos:

A profesionales o empresas.

  • Españoles: Emitirás una factura con el IVA español (21% que es el tipo general).
  • Intracomunitarios (de fuera de España pero dentro de la Unión Europea).

Deberás darte de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) para poder emitir y recibir facturas intracomunitarias sin tener que repercutir IVA español, y presentar el modelo 349.

  • De fuera de la Unión Europea: Las ventas no están sujetas a IVA.

A particulares.

  • Españoles: Emitirás una factura con el IVA español (21%  que es el tipo general).
  • Intracomunitarios (fuera de España pero dentro de la Unión Europea).
    • Si tus ventas a países intracomunitarias son < 10.000€: Emitirás las facturas con IVA español (21% el general). 
    • Si tus ventas a países intracomunitarias son > 10.000€: Emitirás las facturas con el IVA del país del comprador.
    • Los  10.000 € no es un importe por país, sino por el total de ventas del año.
  • De fuera de la Unión Europea: Las ventas no están sujetas a IVA.

Si nos centramos en las ventas a particulares intracomunitarios (suponiendo que vuestras ventas a estos países superen los 10.000€), tendrás que liquidar el IVA de cada país europeo al que emitas factura.

¿Y cómo pago el IVA en cada país? ¿Es un poco locura no?

Para que no tengas que darte de alta en cada uno de los países y evitar semejante  complejidad de gestión, se ha creado una ventanilla única para que en una única declaración puedas liquidar todo el IVA de los diferentes países intracomunitarios. Es un régimen voluntario, se puede seguir haciendo la liquidación en cada país pero no tiene sentido existiendo un sistema más ágil sin coste.

El sistema se denomina Mini ventanilla única One-Stop Shop ó MOSS.

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Para esto hay que darse de alta con el modelo 034 y liquidar trimestralmente el IVA con el modelo 368.

Esperamos que te haya servido la información. En Afiris somos especialistas en asesoría contable y fiscal de empresas y startups, y aconsejamos a nuestros clientes que tienen sociedades para conseguir ahorrar impuestos a la vez que cumplen con todas las obligaciones legales, contables, fiscales y laborales. Contacta con nuestro equipo sin compromiso para realizar tus consultas y tener tranquilidad en tus decisiones.

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