Se acerca el final del año y si tienes una empresa es buen momento para tomar decisiones que reduzcan la factura fiscal por Impuesto de Sociedades.

La contabilidad no sólo es una obligación legal, es importante llevarla correctamente porque además de darnos información de la empresa  para tomar decisiones, es la base para el cálculo de impuestos.

Y para no pagar impuestos de más, es importante realizar una buena revisión y planificación de la contabilidad de tu empresa, para así  identificar los beneficios fiscales a los que sea posible acogerse.

Los pasos a seguir para presentar el Impuesto sobre Sociedades son:

1. Realizar el cierre anual de la contabilidad, revisando todo el ciclo contable, repasando criterios contables y comprobando la correcta contabilización de ingresos y gastos deducibles.
2. Calcular el Impuesto sobre Sociedades, revisando y analizando y aplicando deducciones, provisiones, reservas, etc.
3. Presentación del Impuesto de sociedades, que se presenta seis meses y 25 días después del cierre del ejercicio, como regla general el 25 de julio. Se podrán descontar los pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades que se hayan realizado.

De cara al cierre contable y fiscal, hay beneficios fiscales que pueden aplicarse para conseguir una menor tributación en el ejercicio, por ejemplo:

. En el caso de empresas de nueva creación, se puede aplicar un gravamen reducido del 15% (el tipo general es el 25%) durante el primer año de beneficio y el siguiente, siempre que se cumplan requisitos.

. Aplicación de la reserva de capitalización.

. Aplicación de la reserva de nivelación.

. Aplicación de deducciones fiscales, como por ejemplo libertad de amortización o mantenimiento de empleo.

Final de año es buen momento para revisar obligaciones mercantiles y tributarias, como revisar las operaciones vinculadas que la Agencia Tributaria cada vez controla más, o que la retribución de los administradores de la empresa se realiza correctamente.

La normativa cambia constantemente y es fundamental estar al día de todos los beneficios fiscales disponibles para asegurar que no se pagan impuestos de más.

En Afiris somos especialistas en asesoría contable y fiscal de empresas y startups, y aconsejamos a nuestros clientes que tienen sociedades para conseguir ahorrar impuestos a la vez que cumplen con todas las obligaciones legales, contables, fiscales y laborales. Contacta con nosotros sin compromiso para realizar tus consultas y tener tranquilidad en tus decisiones. Si necesitas que nos encarguemos de la liquidación del impuesto de sociedades, cuenta con nosotros.

El Impuesto de Sucesiones es un tributo normalmente suscita muchas dudas ¿Qué es mejor, hacer donación o esperar a la herencia? ¿Mis herederos van a pagar muchos impuestos?

Este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas, y por eso existen diferencias de tributación entre territorios.

Somos una asesoría que atiende consultas online y tenemos clientes en toda España, pero al tener nuestra sede en Zaragoza la mayoría de trámites de aceptación de herencia y liquidación de impuesto de sucesiones y donaciones que gestionamos son de Aragón.

El Gobierno de Aragón tiene disponible un simulador de impuestos, para calcular cuánto se paga por una herencia según la normativa autonómica. Nos obstante está pendiente de actualización, ya que el 1 de noviembre de 2018 ha entrado en vigor la Ley 10/2018, de medidas relativas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Aragón, en la que se establecen reducciones y bonificaciones en este impuesto que mejoran su fiscalidad, os lo contamos en este post.

Si tienes que hacer la liquidación del Impuesto de Sucesiones cuenta con el consejo profesional de asesores expertos para tomar las mejores decisiones.

Es fundamental planificar la sucesión para evitar pagar más impuestos de los necesarios, en Afiris somos especialistas en planificación fiscal y sucesoria y asesoría legal, podemos estudiar tu situación y aportarte valor gracias a nuestro consejo profesional. Además, contamos con profesionales expertos en gestión de escrituras (compraventas, donaciones, herencias…) para ayudarte con todo el papeleo. Contacta con nosotros sin compromiso para realizar tus consultas y tener tranquilidad en tus decisiones.

En este artículo aclaramos algunos conceptos sobre el Código LEI, cada vez más extendido entre las empresas desde este año 2018.

¿Qué es el código LEI?

El código LEI (Legal Entity Identifier) es un código alfanumérico de 20 caracteres que identifica a las entidades legales a nivel mundial. El LEI es único, permanente, consistente y portable para cada entidad. Las páginas del Global Legal Entity Identifier Fundation (GLEIF) y del Legal Entity Identifier Regulatory Oversight Committee (LEIROC)  contienen más información.

¿Para qué sirve el LEI?

De acuerdo con la normativa europea, el código LEI debe ser empleado para identificar a las partes contratantes en las transacciones financieras en todo el mundo y hacer más fácil para los reguladores conocer los posibles riesgos sistémicos en las primeras fases. El objetivo final es mejorar la gestión de los riesgos financieros.

¿Quién debe tener un LEI?

Este código sirve para identificar a las personas jurídicas que participan en los mercados financieros, y para determinadas operaciones deberán  proporcionarlo a la entidad financiera. El código LEI no se asigna a personas físicas.

¿Cuándo hay que obtener el LEI?

Las personas jurídicas que quieran realizar transacciones sobre instrumentos admitidos a negociación, deberán obtenerlo de forma obligatoria  a partir de:

• 1 de Noviembre de 2017, con afectación a la operativa de derivados y seguros de cambio.
• 1 de Enero de 2018, con afectación en la operativa de renta variable, renta fija, productos estructurados, ETFs (Fondo cotizado, conjunto diversificado de activos que cotiza en bolsa) y SICAVs (Sociedad de Inversión de Capital Variable)

¿Cómo se consigue el LEI?

El organismo encargado de emisión y gestión del LEI es el Colegio de Registradores de España.

Es necesario cumplimentar una solicitud aportando unos datos básicos de la entidad y la tramitación es rápida y sencilla. Para su gestión hay que abonar una tasa.

• Emisión inicial del código LEI: 104,16€ (IVA incluido)
• Renovación anual del código LEI: 67,86€ (IVA incluido)

Una vez obtenido el Código LEI es válido durante un año (a partir de la fecha de emisión o de la fecha de la última renovación), y no se renueva automáticamente, hay que seguir el procedimiento de renovación.

En Afiris nos encargamos de ayudar a nuestros clientes con todas las gestiones y papeleos para que puedan dedicarse a lo más importante, sus proyectos, ahorrando tiempo y preocupaciones. Aportamos soluciones para empresas, autónomos y particulares.

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, las madres trabajadoras que abonen gastos de guardería y de centros de educación infantil por sus hijos menores de tres años podrán aplicarse en su declaración de renta hasta 1.000 euros anuales de deducción.

Esto es una novedad de 2018, y esta deducción de IRPF por gastos de guardería es compatible con la deducción por maternidad. Vamos a aclarar en qué consiste cada deducción.

Deducción por maternidad

Si eres madre trabajadora (por cuenta propia o ajena) y tienes hijos, durante los tres años siguientes a su nacimiento o adopción podrás deducirte en su IRPF hasta 1.200 euros al año:

• La deducción es de 100 euros por cada mes en que estés trabajando, computándose desde el mes de nacimiento o adopción hasta el mes anterior al del transcurso de los tres años.
• Tiene como límite para cada hijo las cotizaciones a la Seguridad Social o mutualidad alternativa que hayan sido satisfechas durante el año.
• También se puede aplicar la deducción en el período en el que esté de baja por maternidad, pero no podráS aplicarla mientras estés en desempleo, en excedencia o en situación de baja por enfermedad.

Esta deducción también puede cobrarse de forma anticipada, mediante el cobro de 100 euros al mes. Las cantidades que no hayan sido cobradas anticipadamente se podrán aplicar en la declaración de la renta.

Si quieres solicitar el abono anticipado, puedes presentar el modelo 140.

En caso de que la madre fallezca, o se atribuya la guardia y custodia exclusiva al padre o a un tutor, éste podrá aplicar también la deducción siempre y cuando se cumplan requisitos.

Deducción por gastos de guardería

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, existe una deducción adicional para las madres trabajadoras que incurran en gastos (no subvencionados) de guardería o centros de educación infantil por hijos menores de tres años. Estos gastos son los de preinscripción, matrícula, asistencia y alimentación.

Hay que tener en cuenta, a la hora de aplicar esta deducción.

• Su cuantía es de 83,33 euros por cada mes completo en que se satisfagan gastos de guardería y se cumplan los requisitos para disfrutar de la deducción principal de 100 euros. En total, hasta 1.000 euros anuales.
• Si los gastos de guardería son satisfechos como retribución en especie exenta (por parte de la empresa), la deducción no se puede aplicar.
• Si el menor cumple los tres años antes de iniciar el segundo ciclo de educación infantil, la deducción será aplicable hasta el mes anterior al inicio de éste.

La deducción  aplicable tiene dos límites:

• Las cotizaciones a la Seguridad Social o mutualidad alternativa que hayan sido satisfechas durante el año.
• El importe de los gastos anuales de guardería satisfechos, es decir si los gastos totales de guardería son inferiores a 1.000 €, la deducción no podrá superar el importe satisfecho.

En el caso de esta deducción no es posible solicitar el cobro anticipado, por lo sólo  podrá cobrarse al presentar el IRPF.

La Agencia Tributaria ha aprobado el modelo 233, que es una declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados, para que así la Administración pueda contrastar los datos. Se presenta en el mes de enero de cada año en relación con la información correspondiente al año inmediato anterior. Excepcionalmente para el 2018 se presentará entre el 1 de enero y el 15 de febrero de 2019.

Si eres madre de hijos menores de tres años y cumples los requisitos, recuerda aplicar estas deducciones y aprovechar todas las ventajas fiscales posibles, algunas Comunidades Autónomas, como Aragón, establecen deducciones añadidas. Si necesitas ayuda para hacer la declaración de la renta o consejo profesional, nuestro equipo de asesoría fiscal está a tu disposición.

La contratación de seguros de salud y enfermedad contempla ventajas en forma de ahorros fiscales en la declaración de la Renta o en el Impuesto de sociedades.

Los autónomos en régimen de estimación directa pueden deducirse como un gasto más en su IRPF, las primas pagadas por su seguro de salud  y por las de su cónyuge e hijos menores de 25 años con quiénes conviva.

Las primas deben ser satisfechas por el propio autónomo y el límite máximo es de 500 euros anuales por cada asegurado. En caso de que alguna persona tenga diversidad funcional, el límite sobre esa persona asegurada será de 1.500 €/año.

En el caso de una familia con dos hijos, por poner un ejemplo, la deducción aplicable puede ser de 2.000 € anuales (500 € por asegurado).

Vamos a ver cuál es el tratamiento fiscal cuando es una empresa la que satisface las primas de seguro para sus trabajadores.

La Ley del IRPF establece que quedan exentos como rendimientos del trabajo en especie, las cuotas satisfechas a aseguradoras para la cobertura de enfermedad, cuando se cumplan estos requisitos:

1. Que la cobertura alcance al propio trabajador o también a su cónyuge y descendientes.
2. Que las cuotas del seguro no excedan los 500 € anuales por cada una de las personas aseguradas o de 1.500 € en el caso de que tengan alguna diversidad funcional. El exceso sobre dicha cuantía constituirá retribución en especie.

Si una sociedad paga un seguro médico a un socio ¿Está exento en el IRPF?

Para la aplicación de esta exención exige la existencia de una relación laboral entre el socio y la sociedad.

Se  excluye de la relación laboral a quienes ejerzan las funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, cuando posean el control efectivo, directo o indirecto de aquélla. 

Se entenderá, en todo caso, que se produce tal circunstancia, cuando las acciones o participaciones del trabajador supongan, al menos, la mitad del capital social.

En resumen,

• Si el socio tiene el control efectivo de la sociedad en la que trabaja y, por lo tanto, cotiza en autónomos, el seguro médico no disfrutará de exención en su IRPF, y la sociedad deberá imputar las primas satisfechas al socio como retribución en especie no exenta.
• Si el socio no tiene el control efectivo y cotiza en el régimen general de la Seguridad Social, hay que entender que su relación con la empresa es laboral, y por tanto, en este caso sí podrá aplicar los mismos incentivos fiscales que el resto de trabajadores.

 ¿Y en Impuesto de sociedades?

El importe pagado por la empresa para cubrir las primas correspondientes a los contratos de seguro individuales  de los trabajadores con los que exista relación laboral es deducible, pero en el caso de socios que no cumplan lo que hemos comentado antes, no tiene la consideración de gasto fiscalmente deducible directamente. Eso sí, el importe de la retribución en especie del socio será deducible.

Por tanto el seguro de salud ofrece ventajas fiscales en IRPF y en Impuesto de Sociedades, salvo cuando no existe relación laboral del socio con la sociedad.

Consultas vinculantes

DGT, Consulta V1639-05 de 29 de julio de 2005

DGT, Consulta V0689-07 de 4 de abril de 2007

DGT, Consulta nº V1213-18 de 10 Mayo 2018

DGT, Consulta nº V391-18 de 15 Febrero 2018

Salvo mejor opinión : )

En Afiris nos encargamos de que nuestros clientes aprovechen todas las ventajas fiscales dentro del marco legal establecido, gracias al consejo profesional de nuestro equipo  de asesoría fiscal.  Si estás pensando en contratar un seguro como autónomo o empresa, consúltanos y te aconsejaremos de las mejores opciones. Si tienes una sociedad mercantil es importante que conozcas las implicaciones y protejas tu patrimonio personal, consulta siempre con especialistas.

En las últimas semanas se ha hablado mucho acerca de cómo quedará la cuota de autónomos al año que viene, y por fin parece que se ha alcanzado un acuerdo entre el Gobierno y las  asociaciones estatales de trabajadores autónomos. Aunque habrá que esperar a la publicación en el boletín oficial del Estado, en este post avanzamos cómo será la cuota de autónomos para el 2019 y los términos del acuerdo.

La base de cotización de los autónomos se incrementará en un 1,25% a partir del 1 de enero de 2019 y el tipo de cotización pasará a ser del 30%.

La cuota sube para los autónomos persona física 5,36€/mes (64€/año) y para los autónomos societarios la subida es de 6,89 €/mes (82€/año).

La tarifa plana será de 60 € durante los doce primeros meses.

Todo esto a cambio del compromiso de que existan mejores prestaciones para los autónomos.

• En cuanto al paro de los autónomos: se mejora su acceso, flexibilizan las condiciones y amplía la duración de la prestación (aunque sigue suponiendo una cotización extra).
• Los autónomos tendrán derecho a cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día de baja.
• Todos los autónomos tendrán derecho a acceder a la formación continua y reciclaje profesional.
• Los autónomos no pagarán la cuota de Seguridad Social a partir del segundo mes de baja por enfermedad o incapacidad temporal hasta el momento del alta.
• Las autónomas, dentro de los 24 meses posteriores a la prestación de baja por maternidad, podrán obtener una tarifa plana de 60€ durante 12 meses sin necesidad de cesar previamente en su actividad.
• Tras los 12 primeros meses se mantienen las bonificaciones de la tarifa plana que existen actualmente.

 Si eres autónomo o tienes una empresa toca cumplir con las obligaciones tributarias y laborales. Si quieres olvidarte de papeleos y centrarte en tu negocio, cuenta con expertos que te ayuden con la gestión de tu negocio. Si necesitas ayuda para presentar tus declaraciones y consejo profesional para aprovechar todas las ventajas fiscales, puedes contar con nuestro equipo de asesoría fiscal en Zaragoza.

El coworking se enmarca dentro de las iniciativas de economía colaborativa y surgió en momentos de crisis, como una buena alternativa de espacio de trabajo. Compartir oficina resulta más económico,  y además se favorece el trabajo en red, la colaboración y el networking y la creación de comunidades en las que las personas que comienzan un negocio se sienten más arropadas. En estos espacios están en movimiento y normalmente son dinamizados con charlas, exposiciones, talleres… trabajar rodeados de talento emprendedor siempre favorece que surjan nuevas ideas.

Instalarse en un espacio de coworking no requiere inversión inicial, permite prever el gasto fijo y puede contratarse por el plazo de tiempo que se requiera, también por horas.

Estos espacios son preferidos por profesionales que sólo necesitan un ordenador portátil para llevar a cabo su labor (informáticos, diseñadores, arquitectos, periodistas…), pero también por empresas ya que algunos espacios ofrecen despachos independientes.

Los emprendedores no tienen que poner ninguna inversión inicial y pueden alquilar el servicio por el plazo de tiempo que creen oportuno (una hora, un mes, un año,…).

En Afiris entre otros servicios nos dedicamos a crear empresas, acompañamos a los emprendedores desde que tienen una idea de negocio, y les facilitamos recursos. Como nos gusta compartir y comunicar acerca de lo que hacemos, hemos escrito este post.

El espacio de trabajo es una de las variables a tener en cuenta a la hora de empezar con el proyecto. Aunque a veces el alta es como profesional “freelance” y por ahorrar costes se empieza trabajando desde casa, es importante elegir un espacio acorde al proyecto que se vaya a realizar.

Hemos elaborado este listado que esperemos que sea de utilidad. Aunque tenemos clientes en toda España la sede principal de Afiris es nuestra asesoría en Zaragoza, así que te contamos los espacios de coworking que hay disponibles en la ciudad de  Zaragoza y que conocemos porque hemos visitado en algún momento, tenemos clientes y amigos en casi todos ellos. Intentaremos seguir actualizando la lista, disculpa si algún dato no está correcto, a veces los espacios cierran y se reinventan.

Esta lista es abierta y colaborativa, si detectas algo que está desactualizado o quieres añadir algún espacio nuevo, por favor cuéntanoslo.

La Red Arce es una red de centros de emprendimiento, que cuenta con centros en todo Aragón.

Zaragoza Activa, espacio de titularidad municipal que cuenta con vivero de emprendedores, espacio de coworking en el espacio de La Colaboradora, zona de talleres en La Remolacha HackLab y en el mismo edificio se puede encontrar una biblioteca para jóvenes, Cubit.

Desde Zaragoza Activa, que siempre está en movimiento y es una pieza importante del ecosistema emprendedor zaragozano también se impulsan iniciativas como el Semillero de Ideas y Made in Zaragoza, orientada a la economía creativa, que te animamos a conocer. Además en el espacio de la antigua azucarera se organizan charlas, eventos, formaciones… si quieres estar al día yconocer todos los servicios que ofrece Zaragoza Activa puedes darte de alta en la Red Zac. El centro de Las Armas es más pequeño en cuanto a espacio pero también se desarrollan iniciativas interesantes de innovación ciudadana e inteligencia colectiva como ThinkZac.

Contacto:   Mas de las Matas 20, Zaragoza / 976724575/  infoactiva@zaragoza.es

En Etopía, Centro de Arte y Tecnología se encuentra La Terminal.  Además de despachos para empresas y startups, tienen zona de coworking con servicios asociados, como mentorías y asesoramiento empresarial. En el mismo edificio se desarrollan programas de la Fundación Ibercaja, como el Empléa-t y emprende, enfocado a personas emprendedoras. Te recomendamos ya que nos parece muy interesante para emprendedores, empresas y startups la nueva propuesta del Ecosistema Más Empresa.

Contacto: Avda. Ciudad de Soria, 8, 3ª planta del Centro de Arte y Tecnología Etopía. / 976391823 / info@la-terminal.es

Muy cerca de este edificio se encuetra el CIEM Zaragoza. El Centro de Incubación Empresarial Milla Digital es una incubadora del Ayuntamiento de Zaragoza, gestionada por la empresa Init, y que tiene por objetivo el emprendimiento, la innovación y la creatividad en el trabajo. Además de tener despachos y zona de coworking también cuenta con servicios añadidos para impulsar a los proyectos emprendedores.

Contacto:   Avda. Autonomía 7, Zaragoza / 876 06 99 73 /  info@ciemzaragoza.es

La Universidad de Zaragoza pretende dar apoyo al desarrollo y aceleración de empresas, proyectos empresariales Spin-off y Start-up Unizar, a través de su incubación con un despacho o puesto de co-working en la Incubadora CEMINEM SPINUP.

Contacto:   Pedro Cerbuna 12, Zaragoza /  976761000 /  ciu@unizar.es

El Centro de Empresas e Innovación de Aragón, CEEI Aragón, orientado a empresas de base tecnológica, permite el alquiler de naves completas, despachos o zona de coworking. Está pensado para estancias temporales, por ejemplo el coworking es para seis meses. Existe un centro en Zaragoza, otro en Huesca y otro en Teruel.

En Utebo, muy cerquita de la ciudad, está el Centro de Emprendedores de Utebo., hemos impartido formación allí y el municipio cuenta con muy buenas instalaciones dedicadas a empleo y emprendimiento.

El Espacio Neurona,  es un espacio en Zaragoza para perfiles digitales. Dispone de alquiler de aulas con ordenadores para impartir tus formaciones, salas de reuniones,  y servicio de domiciliación de empresas. Localizado en el Actur, es un centro de reciente apertura y cuenta con las últimas tecnologías instaladas, así como con una comunidad formada por empresas innovadoras con perfil digital.

Contacto: Calle Pablo Ruiz Picasso 10 / 976 95 96 45 / info@espacioneurona.com

La Proyectoteca es un espacio de coworking para profesionales en el centro de Zaragoza, creado para potenciar las sinergias entre las personas que lo ocupan, alberga a profesionales con especialidades variadas como derecho, marketing, arquitectura, internacionalización, maquetación, ingeniería, asesoramiento directivo y de emprendimiento entre otras. Desde la domiciliación a uso a tiempo completo, el coworking es flexible a las necesidades que puedan plantearse. También cuenta con sala equipada para reunirse, impartir una clase o presentar un proyecto.

Contacto: C/ Zurita, 8, principal derecha, Zaragoza/ 976 925 735 / laproyectoteca@laproyectoteca.com

La Proyectoteca

El espacio MS31 Coworking está dirigido a profesionales creativos, es un espacio con diferentes salas y terraza.

Contacto: Madre Sacramento, 31 Zaragoza 976 28 14 09  / coworking@ms31.es

Marketing Gabinet además de su actividad como consultora, cuenta con un espacio pensado para aunar diferentes proyectos, profesionales y especialidades dentro de los servicios relacionados con el Marketing y el mundo de la empresa.

Contacto: c/ Gascón de Gotor nº 4, 1º B-C Zaragoza / 976 250 487 | 626 999 285 – mkgabinet@mkgabinet.com

Coo! Work es un espacio céntrico y con decoración inspiradora.

Contacto: C\ Manifestación, 38 Zaragoza/ info@coowork.es

El espacio BSSC es un centro de negocios en Zaragoza que también cuenta con amplia zona coworking y alquiler de salas.

Contacto: Eduardo Ibarra nº6, Zaragoza / 976 411 481 / info@bssc.es

The Hackership está dirigido a empresas y startups de base tecnológica.

Contacto: Vía Hispanidad 13 Zaragoza/976 361 920 – ship@thehackership.com

El Gancho Coworking  es un espacio construido con materiales recuperados y de Bioconstrucción, con el objetivo de ser un lugar confortable para trabajar, en el que conviven empresas, autónomos y diversas asociaciones.

Contacto: C/ San Pablo nº 12 Zaragoza / 625 18 30 90 / info@rehabitef.com

El Gancho Coworking

Coworking con Jota es un espacio  de trabajo compartido en otra zona de la ciudad.

Contacto: Baluarte Aragonés, 5 Local Zaragoza. / 976.35.21.29 / coworkingconjota@gmail.com 

Recreo Coworking es un espacio multidisciplinar para profesionales creativos que cuenta con espacio de trabajo y también una zona pop-up para venta de productos y exposiciones.

Contacto: Miguel Servet, 11 Local Zaragoza. / 647885195 – 876712698/ juega@elpatioderecreo.com

Forografía cedida por Recreo Coworking

Cerca de Aragonia se encuentran el Centro Empresarial de Aragón, y el centro de negocios Regus, que también cuentan con espacio de coworking.

Se están realizando obras para la apertura de Hub Zaragoza, espacio dinámico para fomentar el emprendimiento y la conexión entre empresas y startups de Aragón.

En Huesca y Teruel también hay alternativas de espacios compartidos, destacamos una que nos gusta,  Crearium, un espacio de coworking, formación y creación en Monzón.

Contacto: C/ Barón de Eroles, 38 . Monzón / info@crearium.es / 974567210.

Te deseamos mucha suerte con tu proyecto empresarial y esperamos que consigas el lugar de trabajo adecuado. Si tienes dudas con el papeleo, quieres mejorar la gestión o necesitas tranquilidad en forma de consejo profesional, en Afiris somos especialistas en asesorar a personas emprendedoras. Nosotros también lo somos 🙂

Se ha publicado en el BOE y por tanto ya es oficial, que el modelo 347 (Declaración Anual de Operaciones con terceros) de 2018 se presentará en el mes de febrero. Son buenas noticias para las empresas y los despachos profesionales como el nuestro, que durante el mes de enero tenemos que presentar varios modelos tributarios.

Se ha publicado en la Orden HAC/1148/2018, de 18 de Octubre. El Artículo segundo de la Orden, por el que se modifica la Orden EHA/3012/2008, de 20 de Octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación, establece lo siguiente:

“La presentación de la declaración anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, se realizará durante el mes de febrero de cada año en relación con las operaciones realizadas durante el año natural anterior…”

 Hacienda había establecido la presentación del modelo en enero, y desde distintas asociaciones y colegios profesionales se ha pedido encarecidamente que se dejara en febrero, debido a la carga de presentación de impuestos de enero.

Si eres autónomo o tienes una empresa, tienes una cita anual con el modelo 347 así como otras obligaciones tributarias. Si quieres olvidarte de papeleos y centrarte en tu negocio, cuenta con expertos que te ayuden con la gestión de tu negocio. Si necesitas ayuda para presentar tus declaraciones y consejo profesional para aprovechar todas las ventajas fiscales, puedes contar con nuestro equipo de asesoría fiscal en Zaragoza.

El 1 de noviembre de 2018 ha entrado en vigor la Ley 10/2018, de medidas relativas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Aragón, en la que se establecen diversas reducciones y bonificaciones en este impuesto que mejoran su fiscalidad.

¿Qué es mejor, donar o esperar a la herencia? ¿Puedo darle dinero a mi hijo para comprarse un piso? ¿Cómo puedo evitar que mis herederos paguen muchos impuestos? ¿Cuánto tributa la donación en vida? El impuesto de sucesiones y donaciones suscita muchas cuestiones y es importante conocer la normativa aplicable y pedir consejo profesional a asesores expertos para tomar las mejores decisiones.

Un cambio muy importante es la equiparación de la pareja estable no casada al cónyuge, según la regulación y requisitos del Código de Derecho Foral de Aragón. Es decir, a efectos de sucesiones y donaciones las parejas de hecho tienen la misma consideración que las que están casadas.

Aquí un breve resumen de las novedades,

EN IMPUESTO DE SUCESIONES:

. Para el cónyuge, ascendientes y descendiente se eleva la reducción aplicable de 150.000€ a 500.000€ (575.000€ en caso de diversidad funcional), sin límite de patrimonio preexistente (art. 131-5).

. Para los hermanos se eleva la reducción a 15.000€ (art.131-9).

. Se aplicará reducción 100 % por adquisición de la vivienda habitual, con el límite de 200.000€ (art. 131-8) y bonificación en la adquisición de la vivienda habitual del 65% de la cuota correspondiente a la vivienda, para viviendas de valor inferior a 300.000€ (art. 131-10).

. Para la herencia de empresas y negocios familiares, se establece una reducción del 99% para cónyuge, ascendientes y descendientes (art.131-3). Para causabientes distintos, se establece una reducción del 50% que se eleva al 70% en el supuesto de entidades de reducida dimensión (art. 131-6). Para creación de empresa o negocio, se establece una reducción del 50% (art. 131-7).

. Si el causante falleció como víctima de violencia de género y actos de terrorismo se establece una reducción del 100% para cónyuge, ascendientes y descendientes (art. 131-11).

EN IMPUESTO DE DONACIONES:

. Para el cónyuge e hijos se establece una bonificación del 65% para donaciones igual o inferiores a 500.000€. Se consideran para ese importe las donaciones acumuladas en los 5 años anteriores. (art. 132-6).

. Se establece una reducción hasta 250.000€ en donación a los hijos para su primera vivienda habitual. El requisito es que el patrimonio preexistente del donatario no sea superior a 100.000€. Se consideran para ese importe las donaciones acumuladas en los 5 años anteriores. (art. 132-8).

Hay cambios de trascendencia que afectan a los siguientes preceptos:

Artículo 131-1. Reducción en la adquisición «mortis causa» por hijos del causante menores de edad.

Artículo 131-3. Reducción por la adquisición «mortis causa» sobre empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades.

Artículo 131-5. Reducción en la base imponible del impuesto a favor del cónyuge y de los ascendientes y descendientes.

Artículo 131-6. Reducción por la adquisición «mortis causa» sobre empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades por causahabientes distintos del cónyuge o descendientes.

Artículo 131-7. Reducción por la creación de empresas y empleo

Artículo 131-8. Reducción por la adquisición «mortis causa» de la vivienda habitual de la persona fallecida.

Artículo 131-10. Bonificación por la adquisición «mortis causa» de la vivienda habitual de la persona fallecida.

Artículo 131-11. Reducción en la adquisición «mortis causa» por hijos del causante fallecido por actos de terrorismo o violencia de género.

Artículo 132-6. Bonificación de la cuota del impuesto a favor del cónyuge y de los hijos del donante.

Artículo 132-8. Reducción en la base imponible del impuesto a favor de los hijos del donante para la adquisición de vivienda habitual.

Artículo 133-3. Incumplimiento de los requisitos de la reducción a cargo de los adquirentes de los bienes o derechos.

Dado que la normativa es muy reciente la Dirección General de Tributos del Gobierno de Aragón ha publicado la instrucción 1/2018 resolviendo cuestiones interpretativas. Puedes consultarla aquí.

Es fundamental planificar la sucesión para evitar pagar más impuestos de los necesarios, en Afiris somos especialistas en planificación fiscal y sucesoria y asesoría legal, podemos analizar tu caso y aconsejarte qué es lo que más te interesa. Además, contamos con profesionales expertos en gestión de escrituras (compraventas, donaciones, herencias…) para ayudarte con todo el papeleo. Contacta con nosotros sin compromiso.

Desde agosto de 2018 los autónomos que quieren abrir un negocio en localidades de hasta 5000 habitantes  pueden acceder a la  nueva tarifa plana para emprendedores rurales, con la que pagarán 50 euros de cuota de autónomos durante los primeros 24 meses desde alta. Esta bonificación se establece con el objetivo de dinamizar el mundo rural, fomentar el relevo generacional y ayudar a paliar la despoblación .

Entró en vigor el 1 de agosto de 2018 y no es retroactiva, lo que significa que no podrás beneficiarte de esta bonificación si tu alta en autónomos es anterior a esa fecha.

¿Cuánto se paga con esta bonificación?

50 euros durante los primeros 24 meses de actividad (calculando con la base mínima de cotización de autónomos).

Una vez transcurrido ese tiempo se agota la tarifa plana salvo de que se trate de hombres menores de 30 años y mujeres menores de 35, ya que entonces se aplica una bonificación del 30% sobre la cuota con cobertura por contingencias comunes durante 12 meses más.

En resumen, se pagaría el 70% de la cuota que te correspondería según la base mínima de cotización.

En total son 36 meses de bonificación, que se nota mucho frente a pagar la cuota general.

No obstante para que no sea todo tan bonito, esta bonificación tiene letra pequeña. Vamos a repasar los requisitos para poder aplicarla:

• Que sea la primera vez que te das de alta en régimen de autónomos o, al menos, que no hayas estado de alta como autónomo en los dos últimos años.
• Que estés de alta en un municipio con menos de 5000 habitantes (los datos se obtienen del padrón municipal).
• El domicilio también tiene que estar en “un municipio cuyo padrón municipal sea inferior a 5.000 habitantes”.
• Mantener el negocio abierto durante todo el tiempo que dure la bonificación, es decir, dos años.
• Estar empadronado en el  municipio durante cuatro años desde la fecha de alta en autónomos.

Si ya te has dado de alta en régimen de autónomos o vas a hacerlo y necesitas ayuda con el papeleo, en Afiris nuestros expertos en creación de empresas te acompañan en todos los pasos para convertir tu ida en un negocio viable.

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